Elusión vs. Evasión Tributaria en el Perú: ¿Cuál es la diferencia y por qué es importante conocerla?

En el ámbito tributario peruano, a menudo escuchamos los términos “elusión” y “evasión fiscal” como si fueran sinónimos. Sin embargo, existe una diferencia fundamental entre ambos conceptos, tanto desde el punto de vista legal como ético. Comprender esta diferencia no solo ayuda a cumplir correctamente con tus obligaciones tributarias, sino que también puede protegerte de sanciones y riesgos innecesarios.

¿Qué es la evasión tributaria?

La evasión tributaria es una conducta ilícita, en la que una persona natural o jurídica oculta, falsifica o manipula información para no pagar impuestos o pagar menos de lo que corresponde.
En estos casos, el contribuyente realiza actividades que generan hechos imponibles, es decir, situaciones que por ley deben dar lugar al pago de tributos. Sin embargo, deliberadamente evita cumplir con dicha obligación, incurriendo así en una infracción grave que puede conllevar sanciones legales.
Ejemplos comunes de evasión fiscal en Perú:
• Emitir comprobantes falsos (facturas falsas).
• No declarar ingresos reales.
• No emitir comprobantes de pago.
• Usar empresas fantasma para deducciones indebidas.
En nuestro marco legal existe el Decreto Legislativo N.° 813, vigente desde el 21 de abril de 1996, que regula el Delito Tributario en su modalidad de Defraudación, creado como una necesidad impostergable para mejorar la legislación tributaria y establecer severas sanciones a quienes incurran en estos actos.

¿Qué es la elusión tributaria?

La elusión tributaria, en cambio, es una acción legal, pero éticamente cuestionable, en la que se utilizan vacíos legales, estructuras o mecanismos para reducir la carga fiscal u obtener un ahorro, sin violar expresamente la ley.
Ejemplos de elusión en Perú:
• Diseñar contratos o estructuras societarias con el único fin de pagar menos impuestos.
• Reorganizar una empresa artificialmente para aprovechar beneficios tributarios.
• Realizar operaciones simuladas con fines fiscales.
Aunque no siempre es ilegal, la elusión puede ser impugnada por la SUNAT si se demuestra que existe un propósito exclusivamente tributario detrás de la operación. En Perú, con la entrada en vigencia de la Norma XVI del Código Tributario, la SUNAT tiene la facultad de desconocer los efectos tributarios de actos elusivos.

Diferencia clave entre evasión y elusión

Concepto	Evasión Tributaria	Elusión Tributaria
Legalidad	Ilegal	Legal, pero puede ser cuestionada
Intención	Ocultar o falsear información	Usar estructuras legales para reducir impuestos
Riesgos	Sanciones penales y multas	SUNAT puede impugnar la operación
Ejemplo típico	No declarar ingresos	Crear una sociedad de fachada para deducciones
Penalización	Delito tipificado	Sanción administrativa o fiscal

¿Qué debe hacer una empresa o emprendedor?

• Cumplir con la normativa vigente.
• Consultar con especialistas en materia tributaria antes de tomar decisiones importantes.
• Evitar estructuras o actos que carezcan de sustancia económica (usados solo por beneficios fiscales).
• No caer en la informalidad, aunque parezca más “fácil” o “económico”.

Conclusión

Tanto la evasión como la elusión pueden parecer “ahorros” a corto plazo, pero representan grandes riesgos legales y reputacionales para cualquier negocio. En un entorno cada vez más fiscalizado como el peruano, la transparencia, el cumplimiento normativo y una buena planificación tributaria son las mejores herramientas para crecer de forma segura y sostenible.